我来教你什么是流动资金。

什么是流动资金？（财务指标分析）

定额流动资金是“非定额流动资金”的对称。定额流动资金是指企业根据正常需要量核定占用额、实行定额管理的流动资金，主要包括储备资金、生产资金、附属生产单位的成品资金、应收已完工程款和备用金等规定的定额占有量。

定额流动资金审计的内容：

1、贮备资金

2、生产资金

3、成品资金

定额流动资金审计要点：

1、帐实、帐帐是否相符及盈亏原因;

2、物资质价是否相称，有无降质、报废及其原因;

3、定额流动资金占用与资金定额的差距其程度和其结构是否合理，有无超贮、呆滞和积压及其原因;

4、物资的采购、定约、验收、保管、领用、销售和定价等业务管理，是否合法，有无错弊现象。

非定额流动资金指企业不确定其定额那部分流动资金。如工业企业的现金、银行存款、其他货币资金、应收票据、应收帐款、其他应收款、短期投资等。这部分流动资金，有的已由国家规定的结算纪律和现金管理制度等所制约;有的根据企业是否拥有多余资金进行投资;在实际管理工作中，也难以有根据地计算其正常的资金需要量。因此对它们不再制定定额，不再实行定额管理。为了维护财经纪律，提高流动资金的利用效果，对非定额流动资金，也应加强管理，揭露其不符合规定的赊销款和逾期未收应收款，检查短期投资的投资效益。

非定额流动资金的特点：

1、由于相生产过程缺乏直接的联系，故数量不稳定，不便于核定定额。

2、由于这部分资金主要处于流通领域，如结算资金和货币资金，故数额不会太大。但由于易受市场变化的影响，往往具有较大的波动性，有时数额也会较大。目前这部分资金比以往有较大增加，并有不断增加的趋势。这正是当前应重视非定额流动资金管理的原因。

3、对于这部分资金，国家不从来源上予以保证，主要靠企业动员内部资源和吸收一部分临时性借款米解决。这部分资金一般无固定的来源渠道，但有一定的对照关系，如发出商品和结算借款，应收款和应付款等。